Pengaruh Pembiayaan Murabahah, Mudharabah, Musyarakah, dan Non-Performing Financing (NPF) terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah Tahun 2018-2023

Authors

  • Nindy Lufitasari Universitas Muhammadiyah Purwokerto, Jawa Tengah, Indonesia
  • Suryo Budi Santoso Universitas Muhammadiyah Purwokerto, Jawa Tengah, Indonesia
  • Iwan Fakhruddin Universitas Muhammadiyah Purwokerto, Jawa Tengah, Indonesia
  • Siti Nur Azizah Universitas Muhammadiyah Purwokerto, Jawa Tengah, Indonesia

DOI:

https://doi.org/10.38035/jafm.v5i6.1365

Keywords:

Pembiayaan Murabahah, Pembiayaan Mudharabah, Pembiayaan Musyarakah, Non-Performing Financing (NPF), Profitabilitas

Abstract

Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh pembiayaan murabahah, pembiayaan mudharabah, pembiayaan musyarakah, dan Non-Performing Financing (NPF) terhadap profitabilitas dengan menggunakan rasio Return on Assets (ROA). Penelitian ini menggunakan stewardship theory sebagai grand theory penelitian. Populasi dalam penelitian ini terdiri dari 14 Bank Umum Syariah yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan (OJK) periode 2018-2023. Teknik pengambilan sampel menggunakan purposive sampling. Data dianalisis dengan metode regresi linier berganda menggunakan IBM SPSS Statistics 26. Hasil penelitian menunjukkan bahwa pembiayaan murabahah, pembiayaan mudharabah, dan pembiayaan musyarakah tidak berpengaruh pada profitabilitas. Sementara itu, Non-Performing Financing (NPF) berpengaruh negatif terhadap profitabilitas. Implikasi dari penelitian ini dapat digunakan oleh pemerintah untuk menyesuaikan kebijakan terkait perkembangan keuangan dan juga berguna bagi manajemen puncak perusahaan dalam mengembangkan bisnis mereka.

References

Ambarwati, J., & Vitaningrum, M. R. (2021). Pengaruh Likuiditas Dan Profitabilitas Terhadap Nilai Perusahaan. Competitive Jurnal Akuntansi dan Keuangan, 5(2), 127–130. https://doi.org/10.31539/costing.v5i1.2818

Amini, N., & Wirman. (2021). Pengaruh Pembiayaan Murabahah, Mudharabah, Dan Musyarakah Terhadap Profitabiltas Return on Assets Pada Bank Syariah Mandiri. Jurnal Ilmiah MEA (Manajemen, Ekonomi, & Akuntansi), 5(2), 50–63.

Aranita, H. D., Fakhruddin, I., Pramono, H., & Pratama, B. C. (2022). Pengaruh Jenis Produk Pembiayaan Dan Dana Pihak Ketiga Terhadap Profitabilitas Pada Bank Umum Syariah Indonesia. NISBAH: Jurnal Perbankan Syariah, 8(2), 138–155. https://doi.org/10.30997/jn.v8i2.7348

Azizah, S. N., & Mukaromah, S. (2020). Murabaha Financing, Profit Sharing Financing, Intellectual Capital, and Non Performing Financing (NPF) on Financial Performance. Jurnal Reviu Akuntansi dan Keuangan, 10(1), 150–160. https://doi.org/10.22219/jrak.v10i1.11323

Bahri, S. (2022). Pengaruh Pembiayaan Murabahah, Mudharabah, dan Musyarakah Terhadap Profitabilitas. JAS (Jurnal Akuntansi Syariah), 6(1), 15–27. https://doi.org/10.46367/jas.v6i1.502

Budiasih, Y., Tannady, H., Arum, R. A., Laratmase, P., & Kurniawan, U. (2023). Analisis Faktor Determinan Kinerja Keuangan Dengan Komisaris Independen Sebagai Variabel Moderasi. Journal of Economic, Bussines and Accounting (COSTING), 6(2), 1366–1377. https://doi.org/10.31539/costing.v6i2.5264

Catherine, Mirabelle, E., Ghandi, Novita, Manalu, T. L. S., & Ervina, V. (2024). Perbandingan Instrumen Pembiayaan Bank Mega Syariah: Mudharabah, Musyarakah, Ijarah, Istisna, dan Murabahah. Inisiatif: Jurnal Ekonomi, Akuntansi dan Manajemen, 3(1), 171–179. https://doi.org/10.30640/inisiatif.v3i1.2026

Damayanti, A. S., & Dewi, V. S. (2021). Pengaruh Pembiayaan Syariah terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia. Borobudur Accounting Review, 1(2), 128–136. https://doi.org/10.31603/bacr.5926

Damayanti, S. (2020). Profitabilitas?: Dampak Dari Pembiayaan Bermasalah Dan Pendapatan Margin Murabahah. Akurat Jurnal Ilmiah Akuntansi, 11(3), 131–143.

Erdawati, L., Komalasari, & Febrianto, H. G. (2023). Kinerja keuangan perbankan syariah dengan internet banking dan fee based income sebagai prediktor. FORUM EKONOMI: Jurnal Ekonomi, Manajemen dan Akuntansi, 25(1), 97–105.

Fachri, M. F., & Mahfudz. (2021). Analisis Pengaruh CAR, BOPO, NPF dan FDR terhadap ROA (Studi pada Bank Umum Syariah di Indonesia Periode Tahun 2016-2019). Diponegoro Journal of Management, 10(1), 1–10. http://ejournal-s1.undip.ac.id/index.php/dbr

Fikri, P. M., & Wirman. (2021). Pengaruh Pembiayaan Mudharabah Dan Musyarakah Terhadap Profitabilitas. COMPETITIVE Jurnal Akuntansi dan Keuangan, 5(2), 69–74.

Firdayati, E., & Canggih, C. (2020). Pengaruh Pembiayaan Murabahah, Mudharabah, Dan Musyarakah Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah. Jurnal Ekonomika dan Bisnis Islam, 3(3), 67–79. https://doi.org/10.26740/jekobi.v3n3.p67-79

Fitriah, I., & Ulya, H. N. (2024). Determinasi Kepuasan Pelayanan Front Office Pasca Penggabungan Kantor BSI KCP Ponorogo. Falahiya: Research Journal of Islamic Banking and Finance, 3(1), 15–29. https://doi.org/10.21154/falahiya.v2i2.2095

Haryono, E., Slamet, M., & Septian, D. (2023). Statistika SPSS 28. PT Elexmedia Komputindo. Jakarta., 1–23.

Hasanah, A. N., & Umiyati. (2024). Stability of Islamic Commercial Banks in Indonesia: Company Size , Profitability, and Efficiency. 5(2), 247–264.

Indrawan, Y. A., & Sudarsi, S. (2023). Pengaruh Profitabilitas, Likuiditas, dan Struktur Modal Terhadap Financial Distress pada Perusahaan Manufaktur yang Terdaftar di BEI 2019-2021. Kompak?:Jurnal Ilmiah Komputerisasi Akuntansi, 16(1), 61–69. https://doi.org/10.51903/kompak.v16i1.1043

Istiowati, S. I., & Muslichah, M. (2021). Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah, Murabahah, dan Tingkat Profitabilitas Bank Syariah di Indonesia. AFRE (Accounting and Financial Review), 4(1), 29–37. https://doi.org/10.26905/afr.v4i1.5476

Juniar, C. I., Fakhruddin, I., Santoso, S. B., & Azizah, S. N. (2023). The Effect of Financial and Non-Financial Performance on Islamic Social Reporting. Indonesian Journal Of Business Analytics (IJBA), 3(2), 539–554.

Kusumastuti, W. I., & Alam, A. (2019). Analysis of Impact of CAR, NPF, BOPO on Profitability of Islamic Banks (Year 2015-2017). Journal of Islamic Economic Laws, 2(1), 30–59. https://doi.org/10.23917/jisel.v2i1.6370

Lestari, E. D., Trimulato, Ismawati, & Nuringsih. (2023). Pengaruh Tingkat Bagi Hasil, NPF dan DPK Bagi Profitabilitas Pada PT. Bank Muamalat Indonesia. Disclosure: Journal of Accounting and Finance, 3(1), 22–43.

Marlina, I., & Diana, N. (2021). Pengaruh Pembiayaan Murabahah, Efisiensi Operasional (BOPO) dan Pembiayaan Bermasalah terhadap Profitabilitas (ROA) pada Bank Umum Syariah Periode 2015-2019. Jurnal Ekombis, 7(1), 43–52. http://jurnal.utu.ac.id/ekombis/article/view/3316

Nurhamidah, C., & Diana, N. (2021). Pengaruh Pembiayaan Mudharabah dan Pembiayaaan Musyarakah terhadap Laba Bersih Bank Syariah. Jurnal Maps (Manajemen Perbankan Syariah), 4(2), 87–100. https://doi.org/10.32627/maps.v4i2.158

Pangestu, R. D., & Santoso, S. B. (2021). Pengaruh Dewan Komisaris, Dewan Pengawas Syariah, Financing To Deposit Ratio (Fdr), Dan Ukuran Perusahaan Terhadap Profitabilitas. Review of Applied Accounting Research (RAAR), 1(2), 27. https://doi.org/10.30595/raar.v1i2.11865

Pitaloka, C. N., & Wirman, S. (2021). Akad Mudharabah dan Musyarakah Terhadap Return On Asset Pada BNI Syariah. Laa Maisyir?: Jurnal Ekonomi Islam, 8(1), 28. https://doi.org/10.24252/lamaisyir.v8i1.18907

Putri, O. Y., & Mulyasari, C. (2022). Pengaruh Pembiayaan Murabahah, Mudharabah, Musyarakah Terhadap Profitabilitas Pada PT. Bank Rakyat Indonesia (BRI) Syariah. Ar-Ribhu: Jurnal Manajemen dan Keuangan Syariah, 3(1), 13–30. https://doi.org/10.55210/arribhu.v3i1.807

Putri, R. D. (2020). Pengaruh Pembiayaan Murabahah Dan Musyarakah Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah Periode 2016-2018. Jurnal Tabarru’: Islamic Banking and Finance, 3(1), 48–56. https://doi.org/10.25299/jtb.2020.vol3(1).5310

Qolbi, F. A., Karisma, D. P., & Rosyadi, I. (2020). Macro Variable Effect Analysis and Non-Performing Financing (NPF) Against the Return On Asset (ROA) Islamic Banks In Indonesia Year 2008-2017. Journal of Islamic Economic Laws, 3(1), 32–47. https://doi.org/10.23917/jisel.v3i1.10170

Restufani, Y., Lestari, M. E., & Santoso, S. B. (2021). Analisis Manajemen Laba, Kinerja Keuangan dan Profitabilitas Bank Syariah di Indonesia. JFM?: Journal of Fundamental Management, 1(2), 136–146. https://doi.org/10.22441/jfm.v1i2.13858

Sari, D. M. S., Suartini, S., Mubarokah, I., & Hasanuh, N. (2021). Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah, dan Murabahah Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah. JIEI Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 7(1), 241–249. https://doi.org/10.36778/jesya.v6i1.972

Sari, N. I., & Nuraini, A. (2022). Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Murabahah, Dan Ijarah Terhadap Laba Bersih Studi Kasus Pada Bank BRI Syariah Periode 2016-2020. Jurnal Ilmiah Akuntansi Kesatuan, 10(2), 221–232. https://doi.org/10.37641/jiakes.v10i1.1322

Schillemans, T., & Bjurstrøm, K. H. (2020). Trust and Verification: Balancing Agency and Stewardship Theory in the Governance of Agencies. International Public Management Journal, 23(5), 650–676. https://doi.org/10.1080/10967494.2018.1553807

Sihabudin, E., & Wirman. (2021). The Effect Of Mudharabah Financing and Musyarakah Financing On The Profitability Level (ROE) Of Sharia Commercial Banks (Case Study On Islamic Commercial Bank Registered in Bank Indonesia 2015-2019). Jurnal ekonomi syariah dan bisnis, 4(1), 8–18. https://ejournal.unma.ac.id/index.php/maro PENGARUH

Sopingi, I., Sawarjuwono, T., Mawardi, I., & Ciptanila Yuni K, K. (2023). Pengaruh Faktor Internal dan Eksternal Pada Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia. Jurnal RAK Riset Akuntansi Keuangan, 8(2), 194–207.

Suprianto, E., Setiawan, H., & Rusdi, D. (2020). Pengaruh Non Performing Financing (NPF) Terhadap Profitabilitas Bank Syariah di Indonesia. WRA Wahana Riset Akuntansi, 8(2), 140–146. https://doi.org/10.24036/wra.v8i2.110871

Surya, N. G. P., & Riani, W. (2022). Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Pembiayaan Musyarakah, dan Inflasi terhadap Profitabilitas Bank Syariah di Indonesia. JRIEB Jurnal Riset Ilmu Ekonomi dan Bisnis, 2(2), 133–138. https://doi.org/10.29313/jrieb.vi.1289

Suryadi, N., & Burhan. (2022). Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Murabahah, dan Musyarakah terhadap Profitabilitas dengan NPF Sebagai Variabel Moderasi Pada Bank Umum Syariah. MSEJ Management Studies and Entrepreneurship Journal, 3(1), 169–183.

Susanto, P. C., Arini, D. U., Yuntina, L., Soehaditama, J. P., & Nuraeni. (2024). Konsep Penelitian Kuantitatif: Populasi, Sampel, dan Analisis Data (Sebuah Tinjauan Pustaka). JIM Jurnal Ilmu Multi Disiplin, 3(1), 1–12. https://creativecommons.org/licenses/by/4.0/

Taslim, S. A. (2021). Pengaruh Pembiayaan Bagi Hasil terhadap Tingkat Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia. Jurnal Akuntansi Indonesia, 10(1), 97–109. https://doi.org/10.30659/jai.10.1.97-109

Wahyudi, H., & Astuti, N. D. (2022). Perbankan Umum Syariah Jangka Panjang Dan Pendek Terhadap Pertumbuhan Ekonomi Di Indonesia (Error Correction Model). Bukhori: Kajian Ekonomi dan Keuangan Islam, 1(2), 129–145. https://doi.org/10.35912/bukhori.v1i2.1417

Widayati, N. (2020). Pengaruh Tingkat Risiko Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah, dan Murabahah Terhadap Profitabilitas pada Bank Syariah Mandiri dan Muamalat Periode 2013-2017. JEB Ekonomi Bisnis, 26(1), 218–226. https://doi.org/10.33592/jeb.v26i1.621

Downloads

Published

2025-01-23

How to Cite

Lufitasari, N., Budi Santoso, S., Fakhruddin, I., & Nur Azizah, S. (2025). Pengaruh Pembiayaan Murabahah, Mudharabah, Musyarakah, dan Non-Performing Financing (NPF) terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah Tahun 2018-2023. Journal of Accounting and Finance Management, 5(6), 1564–1578. https://doi.org/10.38035/jafm.v5i6.1365

Issue

Vol. 5 No. 6 (2025): Journal of Accounting and Finance Management (January - February 2025)

Section

Articles

License

Copyright (c) 2025 Nindy Lufitasari, Suryo Budi Santoso, Iwan Fakhruddin, Siti Nur Azizah

Creative Commons License

This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 International License.

Authors who publish their manuscripts in this journal agree to the following conditions:

  1. The copyright on each article belongs to the author(s).
  2. The author acknowledges that the Journal of Accounting and Finance Management (JAFM) has the right to be the first to publish with a Creative Commons Attribution 4.0 International license (Attribution 4.0 International (CC BY 4.0).
  3. Authors can submit articles separately, arrange for the non-exclusive distribution of manuscripts that have been published in this journal into other versions (e.g., sent to the author's institutional repository, publication into books, etc.), by acknowledging that the manuscript has been published for the first time in the Journal of Accounting and Finance Management (JAFM).

Similar Articles

1 2 > >> 

You may also start an advanced similarity search for this article.