Kajian Implementasi UU Perpajakan Ekonomi Digital 2024 dari Perspektif Hukum dan Dampak Akuntansi Perusahaan Teknologi Indonesia

Authors

  • Retha Tesalonika Universitas Jambi, Jambi, Indonesia
  • Gevan Naufal Wala Universitas Tarumanegara, Jakarta, Indonesia

DOI:

https://doi.org/10.38035/dar.v2i2.1836

Keywords:

Perpajakan Digital, Kehadiran Ekonomi Signifikan, Kepatuhan Pajak, Ekonomi Digital, Pelaporan Keuangan

Abstract

Penelitian ini mengkaji implementasi Undang-Undang Perpajakan Ekonomi Digital 2024 dari perspektif yuridis dan akuntansi. Studi ini menganalisis dampaknya pada perusahaan teknologi yang beroperasi di Indonesia, dengan perhatian khusus pada kerangka regulasi, tantangan kepatuhan, dan implikasi pelaporan keuangan. Menggunakan metode penelitian normatif-empiris, kami melakukan analisis dokumen dan wawancara dengan pemangku kepentingan dari perusahaan teknologi, konsultan pajak, dan otoritas regulasi. Temuan kami mengungkapkan bahwa UU tersebut menetapkan kerangka Kehadiran Ekonomi Signifikan (SEP) yang selaras dengan pedoman OECD, menciptakan kejelasan lebih besar bagi bisnis digital sambil menerapkan kewajiban kepatuhan baru. Dari perspektif akuntansi, UU ini berdampak signifikan pada pengakuan pendapatan, provisi pajak, dan struktur pelaporan keuangan. Perusahaan menghadapi tantangan implementasi termasuk konflik yurisdiksi, kesulitan teknis, dan biaya kepatuhan yang substansial. Penelitian ini berkontribusi pada pemahaman tentang implikasi praktis dari regulasi pajak digital di negara berkembang dan memberikan rekomendasi strategis untuk implementasi yang efektif.

References

Agarwal, S., Qian, W., Yeung, B. Y., & Zhang, X. (2022). Impact of Digital Taxation on Fintech Innovation: Evidence from Southeast Asia. Journal of Financial Technology, 15(3), 342-361.

Arnold, B. J. (2023). The Evolution of Digital PE: From Physical Presence to Economic Nexus. International Tax Review, 34(1), 23-41.

Badan Pusat Statistik. (2023). Statistik Ekonomi Digital Indonesia 2023. Jakarta: BPS.

Darussalam, D., & Septriadi, D. (2022). Konsep dan Aplikasi Perpajakan Internasional di Indonesia. Jakarta: DDTC.

Devereux, M. P., & Vella, J. (2023). Implications of Digitalization for International Corporate Tax Reform. Fiscal Studies, 44(1), 7-33.

Direktorat Jenderal Pajak. (2024). Panduan Penerapan UU Perpajakan Ekonomi Digital. Jakarta: Kementerian Keuangan RI.

Englisch, J., & Becker, J. (2023). International Alignment in Digital Services Taxes. Tax Law Review, 76(2), 189-223.

Ernst & Young. (2023). Global Digital Tax Navigator: Southeast Asia Focus. Singapore: EY.

Falcão, T., & Michel, B. (2023). Assessing The Tax Challenges Arising From Digitalization. Bulletin for International Taxation, 77(3), 142-157.

Grinberg, I. (2022). User Participation in Value Creation: How the Digital Economy Changes Everything. British Tax Review, 2022(1), 63-87.

Ikatan Akuntan Indonesia. (2023). Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) 72: Pendapatan dari Kontrak dengan Pelanggan. Jakarta: IAI.

Kementerian Keuangan Republik Indonesia. (2024). Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 1 Tahun 2024 tentang Perpajakan Ekonomi Digital. Jakarta: Kemenkeu.

Li, J., & Boidman, N. (2022). Taxation of the Digital Economy: Recent Policy Developments and the Impact on Cross-Border Business Models. International Tax Journal, 48(1), 23-45.

OECD. (2023). Tax Challenges Arising from Digitalisation – Report on Pillar One and Pillar Two Blueprint. Paris: OECD Publishing.

Olbert, M., & Spengel, C. (2022). Taxation in the Digital Economy – Recent Policy Developments and the Question of Value Creation. International Tax Studies, 5(3), 1-15.

PricewaterhouseCoopers. (2023). Digital Tax Reporting: Global Trends and Best Practices. London: PwC.

Rosdiana, H., & Murwendah, M. (2022). Pengantar Perpajakan: Konsep, Teori, dan Aplikasi. Jakarta: Raja Grafindo Persada.

Tadmore, N. (2023). Source Taxation of Digital Transactions: Challenges and Solutions. World Tax Journal, 15(2), 267-293.

Varotsis, N., & Heady, C. (2022). The Corporate Tax Challenges of Digitalization: A Global Perspective. National Tax Journal, 75(3), 569-594.

Wagh, S. (2023). Digital Services Tax and Trade Policy: Navigating the Intersection. Journal of World Trade, 57(2), 303-325.

Downloads

Published

2025-04-22

How to Cite

Tesalonika, R., & Wala, G. N. (2025). Kajian Implementasi UU Perpajakan Ekonomi Digital 2024 dari Perspektif Hukum dan Dampak Akuntansi Perusahaan Teknologi Indonesia. Dinasti Accounting Review, 2(2), 47–59. https://doi.org/10.38035/dar.v2i2.1836

Issue

Vol. 2 No. 2 (2025): Dinasti Accounting Review (October - Desember 2024)

Section

Articles

License

Copyright (c) 2025 Retha Tesalonika, Gevan Naufal Wala

Creative Commons License

This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 International License.

Copyright :

Authors who publish their manuscripts in this journal agree to the following conditions:

  1. Copyright in each article belongs to the author.
  2. The author acknowledges that the DAR has the right to be the first to publish under a Creative Commons Attribution 4.0 International license (Attribution 4.0 International CC BY 4.0).
  3. Authors can submit articles separately, arrange the non-exclusive distribution of manuscripts that have been published in this journal to other versions (for example, sent to the author's institutional repository, publication in a book, etc.), by acknowledging that the manuscript has been published for the first time at DAR.